房产税,土地使用税减免政策

壹→困难减免：以破产重整企业为例 ，根据《上海市房产税实施细则》（沪府发〔1986〕129号）
，纳税人因特殊困难可申请减免房产税，破产重整属于政策支持范围 。企业闲置房产可在法院裁定受理破产申请后 ，向主管税务机关申请困难减免
。

贰→城镇土地使用税减免免税政策：国家机关、人民团体 、军队自用土地免征，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用土地
，直接用于公益事业且符合相关条件的，通常可免征。具体执行：事业单位需向当地税务机关申请免税备案 ，提供证明材料证明土地公益性质
，税务机关审核后决定是否给予免税优惠 。

叁→免税政策不同：我国明确规定个人非营业自住住房免征房产税；土地使用税没有个人非营业住房免税的普遍政策，仅对学校
、公园等非营利性单位的自用土地免征。整体来看 ，二者是针对房屋、土地不同标的物分别征收的财产税
，政策设计差异匹配不同的税源属性
。

肆→小规模纳税人房产税 、土地使用税减免政策主要有“六税两费 ”减半征收和特定情形免税两类。

伍→闲置未利用土地减免：完全停产单位的闲置未利用土地，可以申请减免土地使用税 。去产能调结构政策减免：根据财政部和税务总局的通知 ，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业
，自停产停业次月起，可以免征房产税
、城镇土地使用税 ，但企业享受免税政策的期限累计不得超过两年
。

房产土地使用税的问题,去年疫情减免,承租方开的票,承担的税款 。能不能享...

壹→对于土地使用税
，有关政策中规定，在疫情发生期间 ，符合条件的企业和个人可以申请减免土地使用税，具体减免幅度和范围需要根据实际情况结合当地的税务规定和政策予以掌握
。

贰→纳税人对外出租房屋
，可申请抗击疫情房土两税困难减免，享受的房产税包括从价计征和从租计征。申请抗击疫情房土两税困难减免时 ，不得重复申请《国家税务总局青岛市税务局关于城镇土地使用税和房产税困难减免税有关事项的公告》（国家税务总局青岛市税务局公告2018年第20号）规定的减免税 。

叁→鼓励出租方减免租金：鼓励大型商务楼宇、商场 、市场和产业园区等各类单位和个人
，在疫情期间为中小微企业和个体工商户减免租金
。根据租金减免额度，可申请减免该租金对应的2020年度房产税和城镇土地使用税。未用于出租或未减免租金对应的房产土地 ，不在减免范围之内 。减免租金越多
，减免的税款越多
。

肆→减免政策可以和其他税收优惠政策叠加享受。具体的计算规则为先计算受疫情影响减免房产税
、城镇土地使用税政策，再计算财政部、国家税务总局规定的其他政策类减免税 ，最后计算增值税小规模纳税人减半征收房产税 、城镇土地使用税 。

伍→减免房产税的确认与计提当企业符合政策条件可享受房产税减免时
，需按实际应缴纳金额计提税金。会计分录为：借：税金及附加——房产税（实际应缴纳部分）贷：应交税费——应交房产税（实际应缴纳部分）说明：此步骤通过“税金及附加
”科目归集实际负担的房产税，反映企业经营活动的税费成本
。

房产税减半征收政策

壹→自2023年1月1日至2027年12月31日 ，对增值税小规模纳税人
、小型微利企业和个体工商户
，国家有明确的房产税减半征收政策。这意味着，如果企业符合上述条件 ，在2025年期间可以享受房产税减半的优惠 。普通住宅房产税的差异性 对于普通住宅而言，2025年的房产税政策在不同城市会有显著差异
。

贰→025年“六税两费”减半征收政策的核心内容为：自2023年1月1日至2027年12月31日
，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税） 、城市维护建设税
、房产税、城镇土地使用税 、印花税（不含证券交易印花税）
、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。

叁→个人房产出租缴税需要区分出租住房和非住房两类 ，按照现行优惠政策（有效期至2027年12月31日）计算缴纳对应税费
，部分税费可享受减免优惠 。

肆→房产税减半征收政策主要面向个人住宅 、企业房产和特殊群体，按应缴税额的50%征收 ，以下是具体介绍
。

伍→地方教育附加
，在中央授权范围内顶格减征，即减按50%征收。这意味着 ，在这一时间段内
，并符合相关条件的个人出租非住房的房产税也可以享受减半征收的优惠 。注意事项 请注意，以上信息可能因地区和政策变化而有所不同
。为了获取最准确的信息 ，建议咨询当地税务机关或专业人士。

国家税务总局疫情期间房产税减免政策

国家税务总局疫情期间房产税减免政策主要包括一般减免、特定主体减免
、特定行业减免、困难企业减免等
，申请需提交材料并经审核，政策期限因地区而异 。具体如下：一般减免政策：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》 ，纳税人纳税确有困难的，可由省 、自治区
、直辖市人民政府确定
，定期减征或者免征房产税
。

国家税务总局在疫情期间出台的房产税减免政策主要包括针对服务业小微企业和个体工商户的减免、一般困难减免政策，并明确了适用范围和申请流程。

疫情期间租赁房产税减免政策主要包括以下几点：减免对象与条件：房屋业主：在疫情期间对服务业小微企业和个体工商户减免租金的房屋业主 ，可以申请减征减免租金的不动产相关税费 。

房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定
，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。

政策背景与目的2020年2月17日，国家税务总局南京市税务局发布《南京市关于对参与疫情房租减免的纳税人给予房产税困难减免的实施细则（试行）》 ，旨在疫情期间为中小微企业减负
，体现国家关怀，支持其健康发展
。适用主体范围 企业类型：包括国有企业 、非国有企业及个人 ，覆盖所有参与房租减免的市场主体。

辽宁沈阳对个体工商户的房屋补贴政策

辽宁沈阳对个体工商户的房屋补贴政策主要包括减免国有房屋租金相关措施
，具体如下：2023年国有房屋租金减免政策沈阳市针对承租国有房屋从事生产经营活动的服务业小微企业和个体工商户，实施2023年6个月租金免除政策 。

小微企业首次贷款贴息补贴：沈阳市实施了对从商业银行机构首次获得贷款的小微企业（单户额度1000万元以内 ，含个体工商户和小微企业主经营性贷款）的贷款利率贴息补助政策
。这一政策旨在降低小微企业的融资成本
，促进其健康发展。

商超
、餐企等保供稳供相关主体：补助对象：在市疫情防控指挥部确定的重点管控期间，坚持在重点管控区域内正常经营日常生活必需品10日以上的商场、超市（含生鲜超市） 、便利店和餐饮企业（含个体工商户） 。

其他补贴创业补贴：毕业5年内首次在沈创办企业/个体工商户 ，可申领创业担保贷款及一次性创业补贴
。

税收优惠个体经营税收优惠：退伍军人从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起
，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税
、城市维护建设税、教育费附加 、地方教育附加和个人所得税。这一政策有效减轻了退伍军人个体经营者的税收负担 ，提高了他们的经营收益 。